第一章 總則
 第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類工作,促進商業(yè)銀行提高信用風險管理水平，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。
 第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。
 第三條 商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險資本要求，應按照本指引要求對商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露進行分類。根據(jù)信用風險特征，銀行賬戶信用風險暴露分為主權風險暴露、金融機構風險暴露、零售風險暴露、公司風險暴露、股權風險暴露、其他風險暴露。
 第四條 本指引所稱銀行賬戶信用風險暴露是指所有未劃入交易賬戶的表內外金融工具承擔信用風險的部分。
 交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風險而持有的頭寸。
 第五條 銀行賬戶信用風險暴露分類工作應遵循以下原則：
 （一）重要性原則。商業(yè)銀行的重要業(yè)務和資產類別應單獨分類，對規(guī)模較小且風險程度較低的，可簡化或合并分類。
 （二）及時性原則。根據(jù)客戶類別和業(yè)務實際，商業(yè)銀行應及時確定每筆業(yè)務的風險暴露類別。
 （三）持續(xù)性原則。銀行賬戶信用風險暴露分類標準應保持相對穩(wěn)定，調整風險暴露分類應遵循嚴格、審慎的政策和流程。
 （四）全面性原則。銀行賬戶的所有信用風險暴露都應劃分到相應的類別。
 第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會按照本指引對商業(yè)銀行銀行賬戶信用風險暴露分類的規(guī)范性和合理性進行監(jiān)督檢查。
 第二章 銀行賬戶信用風險暴露分類的政策和程序
 第七條 商業(yè)銀行應根據(jù)本指引制定本行的銀行賬戶信用風險暴露分類政策，明確開展風險暴露劃分與調整的程序和內部控制要求，完善相應的報告制度和信息系統(tǒng)管理。
 第八條 商業(yè)銀行應結合本行的管理架構、資產結構和風險特征確定風險暴露分類的標準和流程。商業(yè)銀行分類標準與本指引要求不一致的，須報監(jiān)管部門備案。
 第九條 商業(yè)銀行應指定部門牽頭負責全行風險暴露分類工作。由兩個相對獨立的崗位或部門分別負責風險暴露的劃分和認定。
 第十條 商業(yè)銀行開展風險暴露分類時，應根據(jù)不同風險暴露類別的劃分標準，將資產劃入相應的風險暴露類別。對不符合主權風險暴露、金融機構風險暴露、零售風險暴露、股權風險暴露、其他風險暴露劃分標準且承擔信用風險的資產，應納入公司風險暴露處理。
 第十一條 商業(yè)銀行應根據(jù)風險暴露特征的變化，調整風險暴露類別。應在出現(xiàn)風險暴露類別調整特征后的半年內，完成暴露類別的調整。
 第十二條 商業(yè)銀行應建立銀行賬戶信用風險暴露分類和調整的報告制度，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風險情況。
 第十三條 商業(yè)銀行應在相關信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務的風險暴露類別進行標識。
 第十四條 商業(yè)銀行應建立銀行賬戶信用風險暴露分類的內部審計制度，對銀行賬戶風險暴露分類實施情況定期開展審計。
 第三章 主權風險暴露
 第十五條 主權風險暴露是指對主權國家或經濟實體區(qū)域及其中央銀行、非中央政府公共部門實體，以及多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織等的債權。
 第十六條 前條所稱多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行、歐洲開發(fā)銀行理事會。
 第四章 金融機構風險暴露
 第十七條 金融機構風險暴露是指商業(yè)銀行對金融機構的債權。根據(jù)金融機構的不同屬性，商業(yè)銀行應將金融機構風險暴露分為銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。
 第十八條 本指引所稱銀行類金融機構包括在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行、城市信用合作社等吸收公眾存款的金融機構，以及在中華人民共和國境外注冊并經所在國家或者地區(qū)金融監(jiān)管當局批準的存款類金融機構。
 第十九條 本指引所稱非銀行類金融機構包括經批準設立的證券公司、保險公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司、資產管理公司、基金公司以及其他受金融監(jiān)管當局監(jiān)管的機構。
 第五章 零售風險暴露
 第二十條 零售風險暴露應同時具有如下特征：
 （一）債務人是一個或幾個自然人。
 （二）筆數(shù)多，單筆金額小。
 （三）按照組合方式進行管理。
 第二十一條 零售風險暴露分為個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露、其他零售風險暴露三大類。鼓勵商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè)務狀況和管理實際，在上述基礎上做進一步細分。
 第二十二條 個人住房抵押貸款是指以購買個人住房為目的并以所購房產為抵押的貸款。
 第二十三條 合格循環(huán)零售風險暴露指各類無擔保的個人循環(huán)貸款。合格循環(huán)零售風險暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過100萬元人民幣。
 第二十四條 其他零售風險暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風險暴露之外的其他對自然人的債權。
 第二十五條 商業(yè)銀行對企業(yè)的風險暴露，如同時滿足如下特征可納入其他零售風險暴露：
 （一）商業(yè)銀行對單個債務人授信總額不超過500萬元且該債務人資產總額不超過1000萬元人民幣，或授信總額不超過500萬元且該債務人年銷售額不超過3000萬元人民幣。
 （二）在商業(yè)銀行內部采用組合方式進行管理。
 第六章 公司風險暴露
 第二十六條 公司風險暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨資企業(yè)及其他非自然人的債權，但不包括本指引界定的對主權、金融機構和納入零售風險暴露的企業(yè)客戶的債權。
 第二十七條 根據(jù)債務人類型及其風險特征，公司風險暴露分為中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。
 第二十八條 中小企業(yè)風險暴露是商業(yè)銀行對年銷售額（近3年銷售額的算術平均值）不超過3億元人民幣的企業(yè)債務人的債權。
 第二十九條 專業(yè)貸款是指公司風險暴露中同時具有如下特征的債權：
 （一）債務人通常是一個專門為實物資產融資或運作實物資產而設立的特殊目的實體。
 （二）債務人基本沒有其他實質性資產或業(yè)務，除了從被融資資產中獲得的收入外，沒有獨立償還債務的能力。
 （三）合同安排給予貸款人對融資形成的資產及其所產生的收入有相當程度的控制權。
 第三十條 專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資和產生收入的房地產貸款。
 第三十一條 項目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：
 （一）融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產裝置或基礎設施項目，包括對在建項目的再融資。
 （二）債務人通常是為建設、經營該項目或為該項目融資而專門組建的企業(yè)法人。
 （三）還款資金來源主要依賴該項目產生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。
 第三十二條 物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：
 （一）債務人取得融資資金用于購買特定實物資產，如船舶、航空器、軌道交通工具等。
 （二）還款來源主要依靠已用于融資、抵押或交給貸款人的特殊資產創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂的出租或租賃合約實現(xiàn)。
 第三十三條 商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：
 （一）為可在交易所交易的儲備、存貨或應收的商品（如原油、金屬或谷物）進行的結構性短期融資。
 （二）債務人沒有其他實質性資產，主要依靠商品銷售的收益作為還款來源。
 （三）貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃皞鶆杖私M織該筆交易的能力，而不反映債務人的資信水平。
 第三十四條 產生收入的房地產貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還應同時具有如下特征：
 （一）債務人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司，也可是從事房地產建設或擁有房地產的運營公司。
 （二）融資用途是房地產（如用于出租的辦公室建筑、零售場所、多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以及土地整理、開發(fā)和儲備等。
 （三）還款主要依賴于貸款所形成房地產的租金、銷售收入或土地出讓收入。
 第三十五條 一般公司風險暴露是指中小企業(yè)風險暴露和專業(yè)貸款之外的其他公司風險暴露。
 第七章 股權風險暴露
 第三十六條 股權風險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權益。
 第三十七條 納入股權風險暴露的金融工具應同時滿足如下條件：
 （一）持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所孳生的收益。
 （二）該項金融工具不可贖回、不屬于發(fā)行方的債務。
 （三）對發(fā)行方資產或收入具有剩余索取權。
 第三十八條 符合下列條件之一的金融工具應劃分為股權風險暴露：
 （一）與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結構的工具。
 （二）屬于發(fā)行方債務但符合下列條件之一的金融工具：
1.發(fā)行方可無限期推遲債務清償；
2.債務須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償；
3.債務須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量股票價值變化與債務價值的變動高度相關；
4.持有方有權要求以股票方式清償債務，但以下情形除外：對可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且監(jiān)管部門也認可該工具更具有發(fā)行者的債務特征；對不可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且監(jiān)管部門也認可該工具應作為債務處理。
 第八章 其他風險暴露
 第三十九條 購入應收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或將來的基于其與買入方訂立的商品、產品或勞務銷售合同所產生的應收賬款，根據(jù)契約關系以有追索權或無追索權方式轉讓給商業(yè)銀行所形成的資產。購入應收賬款可分為合格購入公司應收賬款和合格購入零售應收賬款。
 第四十條 購入零售應收賬款納入零售風險暴露。購入公司應收賬款原則上應納入公司風險暴露，商業(yè)銀行也可將合格購入公司應收賬款作為單獨一類風險暴露。合格購入公司應收賬款應同時滿足以下條件：
 （一）銷售方與買入方訂立的銷售合同真實、公平、合法、有效，且銷售方能夠提供完整的應收賬款債權證明。
 （二）銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關聯(lián)關系，該應收賬款未由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起。
 （三）集團公司內部企業(yè)之間、關聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應收賬款，不屬于合格應收賬款。
 （四）商業(yè)銀行對所有應收賬款的收益或按比例分攤的收益擁有債權。
 第四十一條 資產證券化風險暴露是指商業(yè)銀行在參與資產證券化交易過程形成的信用風險暴露。資產證券化風險暴露包括（但不限于）商業(yè)銀行持有資產支持證券、提供信用增級、流動性支持、開展利率互換、貨幣互換或信用衍生工具以及進行分檔次抵補的擔保形成的風險暴露。
 第九章 附則
 第四十二條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
 第四十三條 本指引自2008年10月1日起施行。